• 山东省电子税务局增值税一般纳税人申报表变化啦

    2019-05-22 09:51

    按照财政部、税务总局、海关总署联合发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告?#32602;?#23665;东省电子税务局对加?#39057;?#20943;政策声明、申报表填报等功能进行了升级,5月1日正式启用。小编梳理了变化情况,和大家一起分享!

    一、填报流程

    2019年5月申报期起,一般纳税人通过山东省电子税务局进行增值税申报时,按以下顺序填报:

    二、加?#39057;?#20943;政策声明采集与查询

    1适用加?#39057;?#20943;政策声明填写

    对生产、生活性服务业纳税人,符合加?#39057;?#20943;政策的,可通过“我要办税”---“综合信息报告”---“资格信息报告”---“适用加?#39057;?#20943;政策声明”模块采集,?#37096;?#22312;填写《增值税纳税申报表附列资料(二)?#32602;?#26412;期进项税额明细)时进行采集。

    特别说明

    1、2019年3月31日之前设立的纳税人,属于一般纳税人的,符合条件的可以填写声明。

    2、2019年4月1日后设立的纳税人,经营期满3个月,且为一般纳税人的,符合条件的可以填写声明。

    3、小规模纳税人及经营期不足3个月的纳税人不得填写。

    4、纳税人每年只需采集一次,采集成功后,可选择提示信息中的“不再提示”,系统在一个年度申报期不再弹出此提?#36873;?/p>

    特别说明

    1、有效期起应为2019年4月1日或2020、2021年的1月1日。其中在适用政策年度内新设立的纳税人,有效期起不早于一般纳税人有效期起。

    2、有效期止一般为适用政策年度的12月31日。

    3、年末新设立纳税人,跨年确认适用加?#39057;?#20943;政策时,适用政策有效期起与一般纳税人有效期起一致,最长不超过14个月。

    4、填写的四项服务销售额>0,且全部销售额>0时, 占比=四项服务销售额/全部服务销售额。当占比≤50%时,不允许保存。

    5、本声明每个年度采集一次。提?#32531;?#31995;统生成“适用加?#39057;?#20943;政策?#32435;?#26126;”,如下图所示:

    用户?#23665;?#34892;电子签章、确认?#25353;?#21360;。

    2适用加?#39057;?#20943;政策声明查询

    点击“我的信息”---“纳税人信息”下增加“适用加?#39057;?#20943;政策信息”,展示纳税人已提交的适用加?#39057;?#20943;政策信息,系统支?#20540;?#20986;、打印。

    三、增值税一般纳税人

    纳税申报表填报

    1废止表单

    废止原《增值税纳税申报表附列资料(五)》和《营改增税负分析测算明细表》。纳税人自2019年5月1日起无需填报上述两张附表。

    2《增值税纳税申报表》

    《增值税纳税申报表?#32602;?#19968;般纳税人适用)。

    主表栏次维持不变,第19栏计算办法调整如下:

    1、适用加?#39057;?#20943;政策的纳税人

    主表第19栏“一般项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“?#23548;?#25269;扣税额”“一般项目”列“本月数”-“?#23548;?#25269;减额”;

    主表第19栏“即征即退项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“?#23548;?#25269;扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“?#23548;?#25269;减额”。

    2、其他纳税人仍按表中公式“19=11-18”填写。

    3《增值税纳税申报表附列资料(一)》

    第1栏、第2栏项目名称?#30452;?#35843;整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”和“13%税率的服务、不动产和无形资产”;第3栏、第4栏?#30452;?#35843;整为“9%税率的货物及加工修理修配劳务”和“9%税率的服务、不动产和无形资产”。

    4《增值税纳税申报表附列资料(二)》

    第10栏项目名?#39057;?#25972;为“(?#27169;?#26412;期用于抵扣的旅客运输服务扣税?#23616;?rdquo;;第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”计算公式调整为“12=1+4+11”。

    特别说明

    1、不动产一次性抵扣填报

    截至2019年3月税款所属期,原《增值税纳税申报表附列资料(五)》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额,可以自2019年4月税款所属期起结转填入申报表《附列资料(二)》第8b栏“其他”。

    2、旅客运输服务填报

    纳税人购进国内旅客运输服务,未取得增值税专用发票的,以增值税电子普通发票注明的税额,或凭注明旅客身份信息的航空、铁路、公路、水路等?#26412;藎?#25353;政策规定计算的可抵扣进项税额,填写在申报表《附列资料(二)》第8b栏“其他”中申报抵扣。

    3、务必准确填报第9栏和第10栏

    为做好深化增值税改革相关政策效应的统计分析工作,申报表《附列资料(二)》中第9栏“(三)本期用于购建不动产的扣税?#23616;?rdquo;、第10栏“(?#27169;?#26412;期用于抵扣的旅客运输服务扣税?#23616;?rdquo;,?#30452;?#19987;用于不动产一次性抵扣、旅客运输服务两项政策效应的统计分析。

    5《增值税纳税申报表附列资料(三)》

    表中的第1栏、第2栏项目名称?#30452;?#35843;整为“13%税率的项目”和“9%税率的项目”。

    6《增值税纳税申报表附列资料(?#27169;?/strong>

    增加加?#39057;?#20943;相关栏次。

    纳税人在系统中具有有效期内声明时,可填报本表“二、加?#39057;?#20943;情况”相关栏次。

    第8行“本期发生额”列≤本期申报表《附列资料(二)》第12栏“税额”*10%+《加?#39057;?#20943;台账》上期第6栏“期末可计提额”。

    温馨提示

    大家在山东省电子税务局申报时,如有问题,可拨打?#38469;?#26381;务热线96005656,或登录在线客服www.96005656.com提问,涉及政策业务问题,请拨打全省纳税服务电话12366 ,我?#19988;?#23433;排专人为您答?#23665;?#24785;。

    责任编辑:温和

    日照网新闻热线: 7989666 

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